Региональная мера
Целью льготы является снижение налоговой нагрузки на предприятия и организации, функционирующие в приоритетных для Воронежского региона отраслях экономики.
Characteristics
Получатели
—
Инвесторы, Индивидуальные предприниматели, Организации, Предприятия-производители
Сфера деятельности
—
Агропромышленный комплекс, Инвестиции, Малый и средний бизнес, Промышленность, Системообразующие организации, Туризм
1. Освобождаются от налогообложения организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, в отношении вновь введенного недвижимого имущества при реализации:
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств и (или) иных объектов недвижимости, – на срок 3 года;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на создание новых производств и (или) иных новых объектов недвижимости, – на срок 5 лет;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, – на срок 5 лет при условии соответствия не менее чем трем критериям на дату окончания реализации проекта:
а) темп роста производительности труда на предприятии, реализующем инвестиционный проект, не ниже 5%;
б) рост заработной платы в 2 раза превышает уровень инфляции;
в) положительный прирост количества рабочих мест;
г) рост объема производства в натуральном выражении не менее 10%;
- особо значимых инвестиционных проектов по производству автомобилей – на срок 8 лет;
- особо значимых инвестиционных проектов в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленных на создание новых производств с суммарным объемом инвестиций по всем заключенным с организацией договорам о государственной (областной) поддержке не менее 7 млрд рублей, – на срок 8 лет (по каждому договору с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций);
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд рублей, – на срок 10 лет.
Отнесение инвестиционного проекта к категории особо значимых определяется Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года № 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области".
Основанием для применения льготы по налогу на имущество для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", является договор о государственной (областной) поддержке, заключенный в соответствии с действующим законодательством.
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующих производств и (или) иных объектов недвижимости, – на срок 3 года;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на создание новых производств и (или) иных новых объектов недвижимости, – на срок 5 лет;
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, – на срок 5 лет при условии соответствия не менее чем трем критериям на дату окончания реализации проекта:
а) темп роста производительности труда на предприятии, реализующем инвестиционный проект, не ниже 5%;
б) рост заработной платы в 2 раза превышает уровень инфляции;
в) положительный прирост количества рабочих мест;
г) рост объема производства в натуральном выражении не менее 10%;
- особо значимых инвестиционных проектов по производству автомобилей – на срок 8 лет;
- особо значимых инвестиционных проектов в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленных на создание новых производств с суммарным объемом инвестиций по всем заключенным с организацией договорам о государственной (областной) поддержке не менее 7 млрд рублей, – на срок 8 лет (по каждому договору с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций);
- особо значимых инвестиционных проектов, направленных на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд рублей, – на срок 10 лет.
Отнесение инвестиционного проекта к категории особо значимых определяется Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года № 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области".
Основанием для применения льготы по налогу на имущество для организаций, реализующих особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", является договор о государственной (областной) поддержке, заключенный в соответствии с действующим законодательством.
2. Налоговые льготы в виде пониженной ставки налога на имущество организаций применяются в отношении:
- объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) по итогам налогового (отчетного) периода, в размере 1,7% от налоговой базы.
- объектов недвижимого имущества, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, в размере 1,5% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества аэродромов (зданий, сооружений) и объектов недвижимого имущества единой системы организации воздушного движения (зданий, сооружений), предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, в размере 1,1% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества (зданий больниц, зданий диспансеров), используемых медицинскими организациями для оказания высокотехнологичной медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Воронежской области, в размере 0,4% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества (зданий, сооружений, помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов), созданных и (или) приобретенных организациями, получившими статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение – город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных и/или приобретенных в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенных в границах территории опережающего социально-экономического развития, в следующих размерах:
а) 0 (ноль) % в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества поставлены на учет в качестве объектов основных средств;
б) 1,1% в течение следующих 5 налоговых периодов.
- объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) по итогам налогового (отчетного) периода, в размере 1,7% от налоговой базы.
- объектов недвижимого имущества, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, в размере 1,5% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества аэродромов (зданий, сооружений) и объектов недвижимого имущества единой системы организации воздушного движения (зданий, сооружений), предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, в размере 1,1% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества (зданий больниц, зданий диспансеров), используемых медицинскими организациями для оказания высокотехнологичной медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Воронежской области, в размере 0,4% от налоговой базы;
- объектов недвижимого имущества (зданий, сооружений, помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, единых недвижимых комплексов), созданных и (или) приобретенных организациями, получившими статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение – город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных и/или приобретенных в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенных в границах территории опережающего социально-экономического развития, в следующих размерах:
а) 0 (ноль) % в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества поставлены на учет в качестве объектов основных средств;
б) 1,1% в течение следующих 5 налоговых периодов.
Нормативно-правовые акты и документы
1. Организации, реализующие на территории Воронежской области особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание, модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение производств и (или) иных объектов недвижимости.
2. Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3. Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) по итогам налогового периода.
4. Организации, осуществляющие производство удобрений и азотных соединений.
5. Газораспределительные организации.
6. Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений.
8. Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами имущества, предназначенного к использованию физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
9. Организации, осуществляющие деятельность по функционированию детских железных дорог и реализации программ, направленных на профессиональную ориентацию школьников в сфере железнодорожного транспорта.
10. Религиозные организации.
2. Организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3. Организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) по итогам налогового периода.
4. Организации, осуществляющие производство удобрений и азотных соединений.
5. Газораспределительные организации.
6. Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений.
7. Организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков.
8. Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами имущества, предназначенного к использованию физическими лицами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
9. Организации, осуществляющие деятельность по функционированию детских железных дорог и реализации программ, направленных на профессиональную ориентацию школьников в сфере железнодорожного транспорта.
10. Религиозные организации.
В зависимости от оснований на получение льготы по налогу на имущество организаций:
- регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего
льготному налогообложению;
- заключение профильного исполнительного органа Воронежской области подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей введены в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы;
- соглашение о сотрудничестве, направленном на поддержку развития отечественного самолетостроения и российских авиакомпаний, заключенное между Правительством Воронежской области и организацией, осуществляющей деятельность по финансовой аренде (лизингу) самолетов и вертолетов российского производства;
- договоры и дополнительные соглашения к договорам финансовой аренды (лизинга) самолетов и вертолетов российского производства, акты приема-передачи имущества, содержащие сведения о балансовой стоимости имущества, передаваемого в аренду (лизинг);
- договор о государственной (областной) поддержке, заключенный с уполномоченным исполнительным органом Воронежской области.
- регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего
льготному налогообложению;
- заключение профильного исполнительного органа Воронежской области подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей введены в эксплуатацию в соответствии с пообъектным планом-графиком догазификации Воронежской области региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Воронежской области на 2022 - 2031 годы;
- соглашение о сотрудничестве, направленном на поддержку развития отечественного самолетостроения и российских авиакомпаний, заключенное между Правительством Воронежской области и организацией, осуществляющей деятельность по финансовой аренде (лизингу) самолетов и вертолетов российского производства;
- договоры и дополнительные соглашения к договорам финансовой аренды (лизинга) самолетов и вертолетов российского производства, акты приема-передачи имущества, содержащие сведения о балансовой стоимости имущества, передаваемого в аренду (лизинг);
- договор о государственной (областной) поддержке, заключенный с уполномоченным исполнительным органом Воронежской области.
Тел. контакт-центра Федеральной налоговой службы: 8-800-222-22-22
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области
394006, г. Воронеж, ул. Революции 1905 года, 82
Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Воронежской области
397160, Воронежская область, Борисоглебский район, г. Борисоглебск, ул. Свободы, 205
Межрайонная инспекция ФНС России №12 по Воронежской области (Регистрационный центр)
394006, г. Воронежа, ул. Кирова, 28
Межрайонная инспекция ФНС России №14 по Воронежской области
397900, Воронежская область, г. Лиски, ул. Советская, 2
Межрайонная инспекция ФНС России №15 по Воронежской области
394042, г.Воронеж, ул. Переверткина, 5A
Инспекция ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа
394026, г. Воронеж, ул. Варейкиса, 49
Межрайонная инспекция ФНС России №17 по Воронежской области
394033, г. Воронеж, Ленинский проспект, 92А
Межрайонная инспекция ФНС России №16 по Воронежской области
394038, г Воронеж, ул. Космонавтов, 8А
Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области
394006, г. Воронеж, ул. Революции 1905 года, 82
Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Воронежской области
397160, Воронежская область, Борисоглебский район, г. Борисоглебск, ул. Свободы, 205
Межрайонная инспекция ФНС России №12 по Воронежской области (Регистрационный центр)
394006, г. Воронежа, ул. Кирова, 28
Межрайонная инспекция ФНС России №14 по Воронежской области
397900, Воронежская область, г. Лиски, ул. Советская, 2
Межрайонная инспекция ФНС России №15 по Воронежской области
394042, г.Воронеж, ул. Переверткина, 5A
Инспекция ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа
394026, г. Воронеж, ул. Варейкиса, 49
Межрайонная инспекция ФНС России №17 по Воронежской области
394033, г. Воронеж, Ленинский проспект, 92А
Межрайонная инспекция ФНС России №16 по Воронежской области
394038, г Воронеж, ул. Космонавтов, 8А
